крот-банкрот.рфДаже после прекращения деятельности ИП, обязательства по долгам никуда не исчезают. Кредитные организации продолжают требовать их погашения, особенно при возникновении просрочек. Однако, согласно федеральному закону № 436-ФЗ в случае доказанной неплатежеспособности, долги могут быть списаны после завершения процедуры банкротства.
В данной статье рассматриваются способы списания долгов ИП, основания для этого и виды задолженностей, которые не подлежат списанию.
Налоговая амнистия для ИП
Налоговая амнистия для индивидуальных предпринимателей предусматривает списание долгов, возникших до 2015 года, если они не были взысканы через суд. Также списывается недоимка по страховым взносам, образовавшаяся до 2017 года. В этих случаях не нужно подавать заявление, списание происходит автоматически. Информацию о решении налоговой инспекции можно получить в личном кабинете налогоплательщика.
Тем не менее, существуют ограничения, не позволяющие полностью избавиться от обязательств, в частности, акцизы и таможенные пошлины не подлежат списанию. Если долг превышает 500 тысяч рублей, и у предпринимателя нет средств для его погашения, он может подать на банкротство, что позволит законно списать задолженность.
Федеральный закон № 436-ФЗ также регулирует списание долгов в Пенсионном фонде РФ и Фонде социального страхования, если взносы были просрочены до 2017 года. ФНС рассматривает каждое дело индивидуально и направляет предпринимателю уведомление о принятом решении.
Если долг, соответствующий требованиям закона, не списывается, необходимо обратиться в суд, указав причину, по которой долг считается безнадежным, приложив подтверждающие документы.
При сумме долга свыше 500 тыс. руб. ИП вправе инициировать процедуру банкротства.
В заявлении необходимо указать причину, по которой задолженность признается невозвратной. К примеру, индивидуальный предприниматель временно прекратил деятельность и не имел прибыли, или же предприятие официально закрыто, но долги продолжают начисляться. К заявлению следует приложить подтверждающие документы. Суд рассмотрит заявление и примет решение о возможности списания долга.
Пример:
Ирина имела задолженность по ИП за 2016 год. Она приостановила свою деятельность в начале 2017 года, однако долг не был списан. В результате, Ирина обратилась в суд с просьбой о списании налоговой задолженности. Суд удовлетворил ее просьбу, поскольку предприятие было закрыто, и обращение подлежало амнистии, что делало списание долга обязательным.
Как списать долги через банкротство
Списание долгов через процедуру банкротства: ИП имеет право подать заявление о банкротстве по стандартной процедуре, если сумма его долга превышает 500 тысяч рублей, а просрочка по кредитам составляет более трех месяцев. В случае положительного решения суда, предпринимателю будет запрещено заниматься предпринимательской деятельностью в течение пяти лет. Заявление о банкротстве ИП следует подавать в налоговую инспекцию.
Для прохождения процедуры банкротства ИП потребуются следующие документы: свидетельства о рождении детей и заключении брака, заявление о банкротстве, выписка из ЕГРИП, опись имущества, справки из банков и о доходах.
Подлинность и полноту документов проверит финансовый управляющий и суд. В случае выявления неточностей документации в банкротстве будет отказано. Если будет доказана фиктивность банкротства, должника привлекут к уголовной ответственности, которая предусматривает до шести лет лишения свободы.
Суд вправе запросить у предпринимателя дополнительные сведения, такие как информация о сделках с недвижимостью за последние три года. Целью является проверка отсутствия фактов сокрытия имущества или доходов.
После закрытия ИП, но при наличии долгов по предпринимательской деятельности, заявление о банкротстве подается как физическим лицом, поскольку после закрытия ИП присваивается соответствующий статус.
Пример
В ноябре 2019 года Алексей инициировал процедуру банкротства своего ИП, заявив о долге в размере 1,2 миллиона рублей. Несмотря на то, что в документах значилась только одна квартира, суд потребовал предоставить информацию о всех сделках с недвижимостью за последние три года. В результате проверки выяснилось, что за полгода до начала процесса банкротства Алексей переоформил двухкомнатную квартиру на своего друга по договору дарения. Суд признал эту сделку недействительной, вернул квартиру в собственность Алексея и выставил ее на аукцион. Вырученные 1,2 миллиона рублей были направлены на погашение долга, а остаток средств вернули Алексею.
Какие долги ИП не подлежат списанию при банкротстве?
В процессе банкротства учитываются требования и очередность кредиторов. Управляющий, после реализации активов, предоставляет отчет в суд, на основании которого принимается решение о признании банкротства. Однако долги, возникшие уже после подачи заявления о банкротстве, списанию не подлежат.
Стандартная процедура банкротства занимает от 6 до 12 месяцев. В этот период должник теряет право распоряжаться своим имуществом. Для личных нужд открывается специальный счет, сумма на котором контролируется управляющим.
Какие еще существуют основания для списания долгов?
Должник может избавиться от обязательств перед банками, если истек срок исковой давности, который составляет три года. Если кредитор не взыскал долг через суд в течение этого времени, требования считаются необоснованными.
Другие основания для списания долга: кредитор решил простить долг ИП; долг ИП был переписан на третье лицо с его согласия на основании письменного заявления; должник передал часть своего имущества кредитору в счет погашения долга на основании письменного соглашения.
В трудной финансовой ситуации предприниматель может попытаться договориться с кредитором, например, запросить кредитные каникулы или отсрочку платежей на срок до 12 месяцев. Важно не допускать просрочек по выплатам, чтобы иметь возможность воспользоваться кредитными каникулами.
Рефинансирование – еще один способ улучшить финансовое положение. Для этого также необходимо обратиться в банк до появления просрочек. В случае отказа банка, можно обратиться в микрофинансовую организацию.
Чек-лист: как списать долги ИП?
Долги по страховым взносам, возникшие до 2017 года, списываются автоматически. Если этого не произошло, необходимо обратиться в суд с заявлением.
Налоговая амнистия распространяется на все долги предпринимателя, возникшие до 2015 года, если кредиторы не потребовали их в судебном порядке.
ИП имеет право объявить себя банкротом, подав соответствующие документы. В этом случае все долговые обязательства перед кредиторами будут списаны, за исключением личных долгов предпринимателя, таких как алименты или долги за жилищно-коммунальные услуги, возникшие после подачи заявления о банкротстве.
Долги списываются, если прошел срок исковой давности, который составляет три года.
Кредитор отзывает свои претензии по долгам, т. к. договорился с должником мирным путем. Например, предприниматель отписал часть имущества кредитору, поэтому больше нет претензий.
