Что делать, если уплата налогов угрожает банкротством компании

Возможность отсрочки или рассрочки налоговых платежей

Согласно пункту 2 статьи 64 Налогового кодекса РФ, организации предоставляется право на получение отсрочки или рассрочки по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, если существует риск возникновения признаков несостоятельности (банкротства) в случае единовременной выплаты указанных сумм.

Важно отметить, что речь идет именно о потенциальной угрозе банкротства, а не о его фактическом наступлении.

Для получения отсрочки или рассрочки необходимо подать заявление в налоговый орган. Это можно осуществить через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Ранее действовавшее требование о наличии у организации чистых активов, превышающих сумму запрашиваемой отсрочки или рассрочки, было отменено с 1 января 2023 года.

Перечень документов, необходимых для подачи заявления, можно найти на сайте ФНС.

Приказ Минэкономразвития России от 14.03.2023 N 169 содержит методику анализа финансового состояния налогоплательщика для определения угрозы банкротства при единовременной уплате обязательных платежей. Организация может самостоятельно оценить свое финансовое положение, используя данную методику.

Заявление рекомендуется подавать в срок, не превышающий трех месяцев с момента возникновения признаков неплатежеспособности, как следует из судебной практики (согласно ст. 3 Закона о банкротстве). Превышение этого срока может быть расценено налоговой службой как наступление банкротства, что может повлечь отказ в предоставлении отсрочки или рассрочки.

Налоговый орган может потребовать предоставление поручительства для оформления соглашения об отсрочке или рассрочке. Отказ от заключения договора поручительства может стать основанием для отклонения заявления (Постановление АС Волго-Вятского округа от 18.06.2024 N А43-26143/23).

Если единовременная уплата налогов и сборов может привести к банкротству, целесообразно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об отсрочке или рассрочке.

Суды рассматривают такие действия как меру, направленную на урегулирование задолженности. В случае банкротства факт обращения с заявлением будет учитываться при рассмотрении вопроса о привлечении к субсидиарной ответственности.

Не уверены, как действовать в вашем случае?

У каждого дела есть свои тонкости, и вовремя принятые меры могут сделать результат намного лучше. Хотите знать, как действовать подобных ситуаций? Обращайтесь к профессиональным юристам и получайте бесплатную консультацию.