крот-банкрот.рфБывает так, что некоторые лица лишь прикидываются кредиторами для получения контроля над процедурой банкротства. В данной статье я расскажу о методах определения фиктивных кредиторов.
Категории кредиторов: юридические и физические лица.
Как распознать признаки фиктивности у кредитора-юридического лица (или ИП)? Ключ к ответу – в бухгалтерской и налоговой отчетности обеих сторон сделки (должника и кредитора). Прежде всего, нужно определить систему налогообложения каждого участника сделки, по которой кредитор включен в реестр. Наиболее распространены упрощенная система (УСН) и общая система (ОСНО). Главное различие – плательщики на ОСНО обязаны платить НДС, а на УСН – нет.
Предположим, ООО “Лукошко” заявляет о долге должника за поставку товара, предоставляя подписанные документы. Как доказать сговор между должником и “Лукошко”?
Для ОСНО существуют “книга покупок” и “книга продаж”, связанные с НДС и отражающие все операции купли-продажи. Внести изменения задним числом сложно, так как нужно уплатить налог, а корректировки фиксируются. С УСН сложнее: “книга доходов и расходов” не сдается в налоговую и может быть изменена. Но если хотя бы один участник на ОСНО, несоответствия в документах вероятны.
Во-вторых, можно запросить оборотно-сальдовую ведомость, как у кредитора, так и у должника. Это расшифровка цифры в балансе. Например, поставка от “Лукошко” отражается в балансе поставщика как “дебиторская задолженность”. Запросите ведомость по этой строке, чтобы увидеть, из чего она состоит, и сравните с “книгой покупок/продаж” (“доходов/расходов”). Подходит для обеих систем, но внутренние документы могут быть искажены.
В-третьих, возьмите баланс, расшифровку уплаченных налогов (декларации) за период сделки из открытых источников или запросите у участников сделки. Эти документы есть и в налоговой. Поведение сторон и доказательства покажут, была ли сделка и соответствует ли сумма налогов объему сделки.
Часто баланс кредитора или должника не соответствует заявленным требованиям. Итоговые значения баланса меньше суммы предъявляемых обязательств. Или строка баланса кредитора (например, дебиторская задолженность) меньше суммы требований. Всегда проверяйте баланс!
В-четвертых, экспертиза документов на давность изготовления. Печать и подпись имеют степень засыхания, зависящую от времени. Воздействие тепла покажет признаки искусственного старения. Подходит для оспаривания отношений с любым кредитором.
В-пятых, косвенный признак – несовпадение ОКВЭДов.
Как выявить фиктивность кредитора-физического лица?
Распространенные ошибки: отсутствие реального движения средств (нужны банковские выписки, аккредитивы, а не приходные ордера и расписки); отсутствие платежеспособности (2-НДФЛ, 3-НДФЛ не подтверждают возможность совершения сделки); отсутствие экономической целесообразности (непонятна финансовая выгода должника). Последний вариант подходит для всех.
P.S. Больше интересных материалов и знаний вы найдёте на моём YouTube-канале. Бесплатные консультации по юридическим вопросам доступны в моей группе ВКонтакте! Если вам требуется квалифицированная юридическая поддержка, обращайтесь ко мне напрямую в WhatsApp или Telegram.
